在全球化經濟背景下，香港與大陸作為兩個重要的經濟體，其公司賬務處理體系各具差異。下面將從稅務制度、做賬流程、報表編制及報稅步驟等方面，簡單探討香港公司與大陸公司賬務處理的差異，為企業(yè)跨境出海提供更多參考。

一、稅務制度差異

香港公司稅務制度

香港以其簡單的稅制和低稅率而著稱，主要稅種包括利得稅（企業(yè)所得稅）。利得稅基于“地域來源原則”征收，即只對源自香港的利潤征稅。自2018年4月1日起，香港實施了利得稅兩級制，首200萬港幣的利得稅率分別為8.25%（法團）和7.5%（非法團），超出部分則按16.5%（法團）和15%（非法團）的標準稅率征稅。此外，注冊香港公司后賬務處理實行權責發(fā)生制，不以公司實際發(fā)生收入和費用時，不以實際收到或支付相關費為計賬依據(jù)，只要公司收入支出的業(yè)務一經發(fā)生，就應該入賬。

大陸公司稅務制度

相比之下，大陸的稅制則更為復雜，稅種多樣。大陸企業(yè)所得稅的征收基于“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的劃分，并依據(jù)其所得來源地或實際管理機構所在地進行征稅。此外，大陸的個人所得稅法也規(guī)定了股息、紅利所得等個人所得的征稅范圍。

二、企業(yè)做賬流程差異

香港公司做賬流程

憑證錄入：憑證是做賬的基礎，香港公司做賬的第一步是將憑證錄入到會計賬簿中，確保憑證的準確性和完整性。

會計分錄核算：對憑證中的各項金額按照會計科目進行分類和分錄，確保會計分錄的正確性和合理性。

賬務處理：對會計分錄進行匯總、分類、核算、調整等一系列工作，確保賬務的準確性和完整性。

報表編制：根據(jù)賬務處理的結果，編制各種財務報表，如資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

大陸公司做賬流程

大陸公司的做賬流程與香港公司相似，但在具體操作上可能因地區(qū)和行業(yè)差異而有所不同。例如，大陸公司可能需要遵循更為嚴格的會計準則和法規(guī)，如《企業(yè)會計準則》等。

三、報表編制差異

香港公司報表編制

香港公司編制的財務報表通常包括試算平衡表、利潤表和資產負債表等。這些報表的編制需要遵循香港會計準則（HKFRS）或國際財務報告準則（IFRS）。

大陸公司報表編制

大陸公司編制的財務報表同樣包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，但需要遵循大陸的會計準則和法規(guī)，如《企業(yè)會計準則》等。此外，大陸公司還需要編制其他報表，如所有者權益變動表等。

四、公司報稅流程差異

香港公司報稅步驟

理賬：整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細賬和總分類賬，并編制試算平衡表、利潤表和資產負債表等報表。

核數(shù)：類似于內地企業(yè)的審計，香港公司的核數(shù)師報告只有香港持牌的會計師才有權出具，經公司股東/董事簽名確認后遞交稅局報稅。需要注意的是無論香港公司是否運營，都提交香港公司審計報告。

大陸公司報稅步驟

大陸公司的報稅步驟通常包括申報準備、申報提交、稅款繳納等環(huán)節(jié)。具體步驟可能因地區(qū)和稅種而有所不同，但通常需要遵循大陸的稅收法規(guī)和會計準則。

五、企業(yè)做賬報稅時間

1. 香港公司做賬報稅時間

新成立的香港公司

首次報稅時間：香港公司成立日起的18個月內，可任意選取時間（一般選取3月或12月為結算月）。報稅期限：當收到利得稅表后，必須在3個月內完成報稅事宜。

非新成立的香港公司

報稅周期：香港公司做賬報稅以首次做賬結算月的次日起，每12個月為周期申報一次。

報稅期限：當收到利得稅表后，必須在1個月內完成報稅工作。

特殊情況：如果香港公司在報稅期內沒有收到稅務局的利得稅表，這并不意味著不需要做賬報稅。香港公司仍應在報稅期限內自覺完成報稅工作。

2. 大陸公司做賬報稅時間

一般納稅人

納稅期：以一個月為一個納稅期。

申報期限：自納稅期滿之日起15日內申報納稅，即每個月的1日至15日期間申報納稅。

小規(guī)模納稅人

納稅期：以一個季度為一個納稅期。

申報期限：至期滿之日起15日內申報納稅，即一個季度期滿之日后，下一個月的1日至15日期間進行申報。

此外，大陸公司的做賬報稅時間還可能受到其他因素的影響，如稅務政策的變化、公司的具體業(yè)務情況等。

香港公司與大陸公司在稅務制度、做賬流程、報表編制及報稅步驟等方面存在顯著差異。在跨境經營和投資過程中，企業(yè)和投資者需要充分了解香港公司稅制與做賬報稅等維護事宜。